做相反方向的會計分錄，補記應(yīng)確認的遞延所得稅負債差額：本科目期末貸方余額，貸：遞延所得稅負債；企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，遞延稅款貸項說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅，貸：遞延所得稅負債；按適用的企業(yè)所得稅稅率計算遞延所得稅負債金額，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，